美国国税局放宽小费、加班费税收规定

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根据2025年7月签署生效的《大而美法案》，雇主需在纳税申报中新增现金小费与合格加班补偿的明细报告。不过，美国国税局和财政部已宣布对2025纳税年度实行处罚宽免。



报道截图

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政策背景

新报告要求旨在确保准确记录小费与加班收入，使纳税人能依法享受新税收抵扣。

但多数雇主尚未建立配套系统，且标准税表也未完成更新——毕竟该法案直至2025年7月才正式公布。

因此，国税局将2025纳税年度设为过渡期，这意味着数百万雇主（尤其是餐饮服务等小费行业）如果无法提供新增信息，可免于处罚。

具体规定

根据新规，雇主本应在W-2和1099等税表中申报现金小费及合格加班补偿明细。但国税局明确，2025年度只要税表其他信息完整准确，未包含新增内容不会招致处罚。

特别豁免的处罚情形包括：

- 未单独申报现金小费及收款人职业类别

- 未提供雇员合格加班补偿总额

国税局仍鼓励雇主自愿提供职业代码、小费与加班明细，以帮助雇员享受税收抵扣。

官方声明

国税局在公告中强调：“2025年度的W-2和1099表暂不更新格式，本年度将作为新报告要求的过渡期。”

同时通过社交媒体宣布：“财政部与国税局对《大而美法案》新增的现金小费与加班补偿报告要求实行处罚宽免。”

官方建议雇主可通过在线门户、书面声明或W-2表第14栏等安全渠道，向雇员（特别是小费行业从业者）提供职业代码与小费明细，以及加班补偿单独核算记录，便于其申报2025年度税收抵扣。

后续安排

此项宽免政策仅适用于2025纳税年度。从2026年度开始，国税局将全面执行新规，强制要求雇主分别申报现金小费与合格加班补偿。

国税局同时宣布将发布更多指引，帮助纳税人在准备2025年度税表时准确申报小费与加班补偿抵扣。