遗产规划也讲「地段」 住错州恐让继承人多缴百万

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USA Today





专家指出，美国各州的遗产税、继承税及遗嘱认证制度差异甚大，即使拥有完全相同的资产，仅因居住州不同，继承人最终面临的税负就可能大相迳庭。示意图。（取自pexels）





房地产业最常被提起的一句话，是「地段、地段、还是地段」，但在遗产规画上，「住在哪」同样影响能留给下一代多少资产。专家指出，美国各州遗产税、继承税及遗嘱认证制度差异甚大，即使拥有完全相同资产，仅因居住州不同，继承人最终面临的税负就可能大相迳庭。

USA Today报导，在线遗产规画平台Trust & Will助理总法律顾问Kate Teal表示，民众应了解自己居住的州是否课征遗产税或继承税，以及免税门槛。遗产税是针对死者过世时持有的财产课征，通常由遗产支付；继承税由继承人负担。

2026年联邦遗产税每人免税额为1500万美元，多数家庭不会触及。但目前有12州及华盛顿特区另课征遗产税，且门槛低得多，如俄勒冈州100万美元、麻州200万美元；另有五州课征继承税，马里兰州则同时课征两种税。纽约州与伊利诺州更属「悬崖州」（cliff states），一旦遗产超过免税门槛，可能导致整笔遗产都被课税。加州没有州级遗产税或继承税。

除税负外，遗嘱认证程序也是遗产规画的重要考量。Teal指出，各州遗嘱认证费用与处理速度差异很大，加州的程序相对繁琐，可能也是西部地区民众较常通过信托进行规画的原因之一。

Trust & Will《2026年遗产规画报告》显示，在5000名受访者中，14%表示拥有信托，高于2025年的11%；西部地区更达21%，高于其他地区的13%至14%。

Paxterra Law律师Michael Chuah指出，信托主要可分为可撤销信托与不可撤销信托。可撤销信托可以修改，设立人也能较容易增加或移除资产，并可避免资产进入遗嘱认证程序，但信托资产通常仍属设立人的遗产，不因此免除相关税负。不可撤销信托通常无法任意更改，常用于资产保护、降低遗产税，或处理较复杂的家庭及财务安排。与可撤销信托不同，设立不可撤销信托时，民众不一定要选择自己居住的州，选择合适的司法管辖区可能带来不同的规画效果。