年存5千滚出数百万 多数父母不知为孩子累积的免税财富

casper

24/7 Wall St.





示意图。Image by Simon from Pixabay

native advertising

理财规划师穆勒（Allen Mueller）近日在播客节目「Catching Up to FI」中，透露了美国税法中一项最被低估的合法避税工具；其中包括在孩子在18岁前有合法申报的劳动所得时，即为其开设监护型罗斯个人退休帐户（custodial Roth IRA）。穆勒指出，假设父母从孩子婴儿时期起每年存入5000元，并以年报酬率7%计算，到子女60岁时，这笔Roth IRA中的资金将累积至约330万元，且增长的每一分钱都免征联邦所得税。

理财网站24/7 Wall St.报导，这项策略的关键在于税法的一项结构性特点。未成年人若无劳动所得，依法不得向Roth IRA供款；因此，穆勒的计划在初期采用未成年人监护人帐户（也称托管经纪帐户），并在国税局（IRS）对投资收益课征重税之前，将其转换为Roth IRA。

穆勒的「监护型罗斯计划」如何运作

穆勒所描述的蓝图分为三个阶段：首先，父母为新生儿开设一个监护人帐户。以一名每年有5000元存入帐户的新生儿为例，到孩子18岁（或21岁，依各州法律而定）时，该帐户会自动转移给他们，此时便是转换为Roth IRA的时机。

第二，一旦子女年龄超过「儿童税」的适用范围，该帐户便会分多年转换为Roth IRA，以管理税务帐单。第三，让复利发挥主要作用。穆勒表示，如果他们在26岁时在Roth帐户里累积了大笔资金，假设转换停止，仅以每年7%的报酬率计算，到了60岁时，Roth IRA里的金额将达到330万元。

免税为何很重要？目前10年期美国国债殖利率为4.49%，这是保本的应税收益基准；当这些应税收益在60年间持续再投资时，Roth帐户的复利优势便会大幅扩大。

「劳动收入」规定绝无例外

国税局规定，Roth IRA的供款额度不得超过该年度子女的实际劳动所得，且以年度供款上限为限。国税局的Roth IRA规则明确指出，劳动收入必须来自工作，而非礼物或投资收益，2026年的供款上限为7500元。

穆勒说明了哪些收入符合资格，而家务劳动所得不算在内。他表示，任何来自外部来源的收入都符合资格，如14岁时做兼职、帮邻居扫落叶、家教，或是有报酬的在线问卷调查。他建议保留一份纪录，记载工作日期、服务对象以及所得金额。

穆勒以自身为例，他的9岁女儿通过填写儿童电视节目的在线问卷，赚取了几百元；他将这笔收入记录下来，并存入女儿的Roth帐户。他指出，供款必须与真实且合理的收入相符，若未附上相关文档，就将孩子的帐户存至国税局规定的上限，将极易招来税务稽查。

转换阶段与「儿童税」陷阱

转换阶段是多数家长容易失误的地方，「儿童税」适用于超过门槛的非劳动所得，并按父母的边际税率课税，若时机不当，可能会让Roth帐户转换计划功亏一篑。穆勒的策略是，等待孩子过了「儿童税」适用年龄（全日制学生通常为24岁，否则为19岁），然后将转换分摊至多个低收入年度进行。

后续需注意事项

针对监护型Roth帐户的文档审查已趋严，采用此策略的父母应将薪资单、1099表格或经邻居签名的发票至少保留七年。由于Z世代的401(k)平均余额仅1万7000元，通过监护型Roth帐户为子女储蓄的家庭，能让孩子获得连雇主匹配（match）计划都无法比拟的先机。