结婚竟可能多缴税 美国18州仍存在‘婚姻惩罚’

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自2017年《减税与就业法》（Tax Cuts and Jobs Act）实施以来，美国联邦税制对“婚姻惩罚”进行了大幅削减，将夫妻合并申报的免税额和税率级距设为单身纳税人的两倍，使大多数夫妻不再因结婚而多缴税。

不过，根据投资研究平台 BestBrokers 的最新分析，到2025年，仍有 18个州及华盛顿特区的夫妻面临婚姻惩罚——合并申报反而比单身分别申报更昂贵。

受婚姻惩罚影响的夫妻，每年可能多缴 8000美元以上。教育与理财网站 The College Investor 指出，夫妻双方收入接近的家庭受影响最为明显，因为收入相加后更容易进入州税的高税率区间。

BestBrokers 以夫妻双方各收入 7.5万美元 为例，列出合并申报比单独申报多缴税的金额：

华盛顿特区：8173美元

特拉华州：7008美元

西维吉尼亚州：5724美元

新墨西哥州：2146美元

罗德岛州：1834美元

新泽西州：1575美元

威斯康辛州：1469美元

俄亥俄州：1364美元

弗吉尼亚州：1318美元

南卡罗来纳州：1212美元

明尼苏达州：1191美元

佛蒙特州：1046美元

密苏里州：857美元

密西西比州：440美元

北达科他州：312美元

马里兰州：253美元

阿肯色州：86美元

内布拉斯加州：1美元

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而唯一“结婚省税”的州是 纽约州，合并申报可比两名单身人士少缴 23美元。BestBrokers 总编辑 保罗·霍夫曼（Paul Hoffman） 提醒，即便夫妻中只有一方有收入，也需谨慎考虑是否合并申报，因为不同州税制可能放大婚姻惩罚或带来红利。

即使不看州税，婚姻惩罚仍可能出现在联邦税项中，包括：

合格股利与长期资本利得税：15%与20%税率下，单身门槛为53万3400美元，已婚夫妇为60万50美元。收入超过门槛，夫妻合并申报可能增加税负。

净投资所得税（NIIT）：3.8%税率，单身起征点为20万美元，已婚夫妇25万美元。另有0.9%红蓝卡税，起征点相同。

社会安全福利课税：单身门槛为2.5万美元，已婚夫妇仅超过3.2万美元就需缴税。

儿童与受扶养人照护抵税额：收入达到1.5万美元起递减，已婚夫妻合并申报更容易比两名单亲更早失去完整抵税资格。

婚姻在美国不仅是人生大事，也可能影响税务账单。收入相近的夫妻特别需要注意 州税和联邦税级距的差异，合理规划申报方式，以避免无意中支付更多税款。正如霍夫曼所言：“结婚能带来法律与家庭权益，但在税务上，选择合并还是分开申报，可能决定你每年多付还是少付数千美元。”