"大而美"法案将遗产税豁免额调高至1500万 永久有效

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WSJ






位于华府的国会大厦。(路透)





「大而美法案」将遗产税(estate tax)豁免额度调高至1500万元且永久有效，现行规定将近1400万的豁免额度则于今年底失效。华尔街日报(WSJ)分析，豁免额度提高将对遗产规画带来改变。

「大而美法案」5月底在众议院通过表决后送交参议院，参院财政委员会(Senate Finance Committee)16日公布参院版本草案。现行规定法源基础来自2017年减税法案，遗产税每人豁免额度1399万，法律今年底便将失效，豁免额度缩水一半，剩下714万。

「大而美法案」将遗产税豁免额度提高到1500万并且永久有效，更多民众将能避开遗产税负担。举例来说，拥有1500万资产的民众如果今年过世，在不扣除州遗产税及慈善遗赠(charitable bequests)的情况下，联邦遗产税要缴40万4000元，如果2026年1月1日过世，依现行法律计算，遗产税要缴314万，如果新法在国会通过，遗产税则完全免缴。

拥有3000万财产的夫妻在2026年双双过世，新旧版法律造成将近600万遗产税的差别。

自由派研究机构「预算与政策优先项目研究中心」(Center on Budget and Policy Priorities)联邦税务政策部副主任贾柯比(Samantha Jacoby)表示，「大而美法案」为富人阶级尽可能扩大减税，而且法规永久有效(permanent)，中阶收入民众虽然也得到某些减税新项目，法规却是临时的(temporary)。

根据现行法律，2023年里，平均每1000人里不到1人要缴遗产税。2017年减税法案上路之前，平均每1000人有超过2人要缴遗产税。新版规定将让财政部在未来10年损失2120亿税收。

报导指出，如果民主党恢复执政便可修法再改遗产税。

西雅图地区遗产律师魏德米耶(Matthew Widmyer)表示，新国会可以修法，让新版遗产税规定不再永久有效。

如果居住州州法规定有遗产税或继承税(inheritance taxes)，还是需要通过税务规画达到省税目的。报导指出，遗产税、继承税经常让人措手不及，尤其是因为房屋增值。俄勒冈州遗产税门槛最低，超过100万财产就要缴遗产税，税率16%。华盛顿州7月1日新法上路，遗产税门槛300万元，最高税率35%。