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周芳苑
社安金税的英文是OASDI Tax，全名是「老人、丧偶者及残疾人保险」(Old-Age, Survivors, and Disability Insurance)，几乎每个在美国赚钱的人都须缴纳。(美联社)
问：我最近开始上班，每个月薪资单都被扣一笔钱。公司说那是社安金税，请问这是什么税？是不是在美国上班都一定要缴纳？
答：社安金税的英文是OASDI Tax，全名是「老人、丧偶者及残疾人保险」(Old-Age, Survivors, and Disability Insurance)，几乎每个在美国赚钱的人都须缴纳。
对于薪资单上的OASDI或OASDI/EE税，大家感到陌生，事实上，被课收的这些税金是用来资助几乎与每一个人息息相关的社安金计划。
OASDI社安金税最终流向符合资格的退休和残疾工人及其家属和遗属，按月提供福利；这项税款名称最后的「EE」代表员工费用(employee expense)。
★社安金税的基本认识
OASDI是联邦保险缴款法(FICA)税收的一部分，用于资助社会安全(Social Security)和联邦医疗保险(Medicare)计划。
芝加哥注册会计师、律师兼Wolters Kluwer Tax & Accounting首席联邦税务分析师卢斯康比(Mark Luscombe)说，OSADI/EE这个字眼最常出现的地方是薪资单，但多数企业改以直接存款方式发薪资，员工没有机会看到这个专业税目。
为自由工作者提供会计服务的The Freelance CFO LLC创办人马格努森(Katelyn Magnuson)说明，员工缴纳的OASDI税是薪资6.2%，雇主相对等的支付另外6.2%。依此推估，工资的12.4%是完整税款，上缴联邦。
★OASDI的操作原理
如果在公司任职，通常由员工和雇主分摊税款，但如果自己是老板兼员工，须支付全部12.4% 的OASDI税。
无论年龄多大，即使开始领取社安金时还兼职赚钱，都必须缴纳OASDI税，但一旦收入达到某个财务门槛就不必再多缴。
社会安全署(Social Security Administration, SSA)每年确定OASDI税率，自1990年以来未曾调整，但最高应税收入却通常年年变动，通膨明显上升或生活成本上涨时更是如此。
去年OASDI税最高应税收入是16万8600元，2025年应税收入将跃升至17万6100元。应税收入的意义在于，超过该数字的部份不必缴纳OASDI税。
★自雇者如何缴社安金税？
自雇人士也要缴纳OASDI税，而且身兼老板与员工两种角色，要独自一口气承担12.4%的税。
许多自雇人士或者单一成员有限责任公司达到一定收入门槛后，选择成立S公司(S corporation)，可避免双重课税。
自雇人士最好每季或每月缴纳OASDI税。如果等到每年报税才缴，将面临巨额税款，还可能包括罚款和利息费用。
纽约市虚拟会计公司Westwood Tax & Consulting创办人齐默曼(Joshua Zimmelman)建议，自雇人士上上策是做好准备、有条不紊地整理，避免因错过付款而面临罚款风险。
为计算自雇人士的OASDI税，可使用IRS Schedule SE表格。
★OASDI税完全等同社安金税？
根据社会安全署，每一元OASDI税金被分成三大用途：
第一：85美分被分配给其中一个信托基金(trust fund)，按月向退休人员及其家人、以及已故工人的配偶和子女支付福利。
第二：约15美分将进入另一信托基金，向残疾人及其家人发放福利。
第三：剩下的一小部分，不到一分钱，用于管理社会安全保障计划。
许多人以为从自己工资扣除的社安税会进入一个基金，那个基金会专为自己退休时发出社安金；事实上，社安金信托基金持续收款、累积，对当前的退休人员发放。
这样的结构方式让人担心，如今年轻人为基金纳税，日后退休时，信托基金却无法支付福利。社安退休信托基金预计2033年耗尽。届时只能支付79％的预定福利。
卢斯康比说，为解决问题，几年前社会安全退休年龄从65岁提高到66岁，然后又提高到67岁；政府继续讨论解决方案。
★可选择不缴OASDI税吗？
只有少数族群可免缴社安金税，诸如宗教团体成员、外国研究人员或学者以及年收入低于400 元的自雇人士。
申请豁免必须填写国税局的4029表格。
住在美国的非美国公民也要缴OASDI税。多数情况下，只要住在美国，即使不是美国公民也须缴OASDI税。
根据美国国税局规定，持有以下签证的人可免缴社安金税：
A签证：发给外籍政府雇员。
D签证：外国船只而且是外国雇主、或者在美国境外服务，那么船舶或飞机船员可获得D签证。
F签证、J签证、M签证和Q签证：发给研究人员、教授和学者。
G签证：发给国际组织员工。配偶则通常须缴纳OASDI税。
H签证：有不同级别。H-1B适用特殊职业；H-2A发给临时农业工人；H-3发给特殊教育交流访客。
免税服务的完整列表可参阅国税局出版物15、雇主税务指南(Employer's Tax Guide)。
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