继承财产如何省税？

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周方澄





问：我最近继承一些财产，请问有什么方法可省税？

答：继承财产，手头就多了一笔钱，也同时衍生出复杂的税收，如果不小心处理，一味的过快、或不经意花费可能最终得缴纳高额所得税。

以下是管理遗产税务的最佳方法：

继承退休帐户IRA或401(k)

帐户的处理取决于您与亡者的关系。唯有配偶可将资金存入自己的帐户，配偶也可开立继承或受益人IRA帐户，帐户同时有已故者和受益人的姓名，年轻的配偶从帐户里提领资金也不必缴纳10%的罚款；如果继承人不是配偶，就不能将钱存入自己的退休帐户，但可存入继承IRA帐户（Inherited IRA account）。

决定资金的存放方法后，取用资金的速度将直接影响税赋。马里兰州财富管理业者Financial 1 Wealth Management Group创办人布尼奇（Tatyana Bunich）说，如果一次取出所有资金，可能会受到双重打击。原因是，针对传统IRA，一次性提领将视同应纳税的收入， 将因此推高税基，让寻常收入也跟着缴纳更多税。假如您马上需要钱，恐怕也只能一口气全数领出，假如金额很大，布尼奇建议您至少把其中40%放在一旁，准备支付高额税款。

最佳省税方法是分段时提领，有时被称为“延展IRA”（stretch IRA），让帐户里的资金可以增长。

受益人管理继承退休帐户的方法，也取决于已故者死亡时年龄是否超过70岁半，但无论如何，继承人如果想省税，必须提领最低金额(RMD, required minimum distribution)，提领的资金不会被课收10%罚款，却必须纳所得税。采取延展IRA作法的继承人要在规定日期前第一次提领，否则可能在五年内被迫清算帐户。

假如是罗斯IRA（Roth IRA），存入的资金都已课税，继承人提领时不必再纳税，但也不要轻易的一整笔提领出来，因为领出的钱存入一般帐户就得课税。

继承股票或共同基金

佛州投资业者Seacoast Investment Services理财规画师诺特（Dennis Nolte）说，如果想省税，关键是要牢记所谓的“升等基础”原则（step-up basis），也就是您继承投资的价值是以已故者死亡日的行情为基准，通常比最早购入时的行情高；比方说，您祖父以每股5元的买进迪士尼股票，去世时的价值是100元，您继承这支股票的价值就是100元，将直接影响继承人出售资产时该如何计算资本所得。

布尼奇提醒，这些资产可能需要遗嘱认证，这个法律程序非常耗时、而且昂贵，唯有事先做好规画才可避免。

继承房地产

同样的适用“升等基础”原则，其价值依已故者去世时的市场价值推估。专家建议在已故者去世不久就评估房产价值，布尼奇说，如果继承人不是配偶，该房产继通常必须通过遗嘱认证。

继承寿险

人寿保险是免税的，但仍应妥善规画理赔金的理财方式。

继承现金

布尼奇说，继承现金不必缴在联邦税。获得强有力的专业协助可有效使用这笔钱并避免大笔税款。乔治亚州财务规画师哈迪（Chris D. Hardy）建议继承人找专家帮忙，如能明智管理遗产，必可改善财务生活。