美国报税季29日又开始！2018年报税新变化 这几件事一定要注意

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纽约华人论坛





一丶谁需要报税美国公民，美国永久居民和居民外国人，通过在美实际居住的测试,需要向美国国税局（IRS）申报相关收入和海外金融资产情况。如在2017年1月1日-2017年12月31日之间登陆美国，获得绿卡，需要就登陆后到年底的收入和海外金融资产情况在2018年度报税截止日前申报披露。非居住外国人如果有美国来源产生的收入，也需要就美国境内收入向国税局申报。




二丶如何报税

（1） 登陆国税局网站www.irs.gov下载免费表格做纸质申报
（2） 登陆国税局网站www.irs.gov进免费申报（freefile）链接，这个一般是调整后收入（Adjusted Gross Income）小于规定的额度可以免费电子申报。
（3） 使用商业收费报税软件，如TurboTax, H&R Block等。
（4） 找会计师或报税员代理报税

三丶开始时间1月29日

国税局将于1月29日开始接受纳税申报，预计2018年将提交近1.55亿份个人纳税申报表。许多报税软件或税务专家可能在29号之前就开始接受纳税申报表，然后在IRS系统开放时提交报税表。国税局于1月29日开始接受电子和纸质的报税表，但随著系统更新的继续，纸质申报退款将在2月中旬之后开始处理。国税局鼓励大家以电子方式报税，以更快获得退款。

四丶截止日期4月17日

跟据联邦法律规定，报税截止日期如果赶上节假日或周末可以顺延，今年的报税截止日期是4月17日（星期二），纳税人在4月15日之后还有两天的时间申报。与去年相比，今年的报税季要短一些，大家安排好报税时间。

五丶延迟退税

国税局提醒纳税人，根据法律，国税局在2月中旬之前不能向纳税人发放所得税抵免（EITC）和额外儿童税收抵免（ACTC）退税。虽然IRS会在收到申请时处理这些退款，但在2月中旬之前无法发放。如果没有与其他纳税申报有关的问题，IRS预计EITC和ACTC最早的相关退款将会从2月27日开始。美国国税局推迟退税时间的理由是有更多的时间来检测虚假申报, 以免现金落入盗贼手中。

如不能于4月17日前申报，须在此日前递交延期申报4868表，延期至2018年10月15日。非美国税务居民或一直居住在海外的美国税务居民可自动延期至2018年6月15日申报。

请注意，财政部的海外金融资产信息披露表(FinCEN Form 114)需要在2018年4月17日前在财政部官方网站https://bsaefiling.fincen.treas.gov进行申报，同时，财政部许可申报可自动延期至2018年10月15日。

IRS还提醒纳税人，至少要保留三年的纳税申报表。第一次使用报税软件的纳税人，需要将2016年纳税申报表中调整后总收入以电子方式存档。使用去年相同报税软件的纳税人，将不需要输入上一年的信息，以电子方式签署2017年的纳税申报单。

国税局网站查询退税的工具：https://www.irs.gov/refunds



六丶报税新变化


低收入补助退税EITC，联邦最高可退税$6,318, 纽约州最高可退税$1,895,纽约市最高可退税$316,共$8,529

17岁以下的小孩退税Child Tax Credit：最高可退税$1,000(投资收入需少于$3,450)

13岁以下的小孩的托儿费和照顾花销Credit for Child Care：最高可减税$1,050($3,000的35%)

机会教育退税, 在读大学生, 头四年交的学费EducationCredit: 最高可退税$2,500

学生贷款利息Student Loan Interest: 最高可减$2,500

房屋出租亏损Rental Loss: 最高可减税$25,000

个人豁免额Personal Exemption: $4,050

标准扣除额Standard Deduction: $6,350(单身),$9,350(一家之主), $12,700(夫妻合报)

海外收入豁免额Foreign Earned Income Exclusion：$102,100

生意用车标准里程数Standard Mileage Rate：$0.535/英里

海外账户FBAR：总额超过$10,000需申报

接受外国亲属赠与，受赠人Foreign Gift：超过$100,000需申报

接受美国国内亲属赠与，赠与人Domestic Gift：超过$14,000需申报

小孩的投资收入税Kiddie Tax: 小孩投资收入超过$2,100需按照父母的税率来报税

退休计划Retire Contribution: 401 (K) 计划最多可放$18,500.IRA 帐户最多可放$ 5,500, 50岁以上最多可放$6,500. SEP IRA 最多可放 $5,400

工作季点Social Security Credits：$1,300/1个工作季点

亲属移民最低收入线HHS Poverty Guidelines：$20,300/2口之家，$25,525 /3口之家，$30,750 /4口之家

纽约医疗保险年收入限制Medicaid Income Level：$16,643/单身,$22,411/夫妻,$28,180/三口之家, $33,948/四口之家