报税季节 如何合法为自己減稅 15大祕招让你一次学会

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周芳苑






合法减税 15大秘招一次学。（美联社）

问：请问该如何合法省税？

答：美国联邦所得税税率介于10%到37%之间，辛苦赚得的收入要缴一大笔税，但如果精通申报税收抵免（deduction）和抵税额（credit），就可少缴一些税，而且完全合法。

2017年税改法案通过后，可通过以下15种方式降低2020年度纳税金额：

第一是将存款到退休帐户：将部分收入存到传统401(k)和IRA帐户，可减少联邦税额；帐户里的获利在退休前也免税。职场401(k)必须在年底前存入，但个人退休帐户IRA可在4月15日报税截止日前存入。

第二是开设健康储蓄帐户（Health Savings Account）：存入款可立即扣减应税收入、获利可延税，提款支付合格医疗费又可免税。帐户余额可无限期递延。

第三是以兼职申报企业抵税： 自雇人士（全职或兼职）有资格申报应税收入抵减，所以，正职之外身兼自由业如司机，可节省大笔税款。可扣抵项目很多，就连自费买健康保险或长期护理保险，保费也可扣抵。重点是务必保持纪录。

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第四是申报家用办公室抵减（Home Office Deduction）：如果是自雇或有副业，应勇于申报；例如用一个额外卧室作家庭办公室，约占居住空间的五分之一，就可抵减五分之一房租和水电费。

第五是注销商业差旅费用，度假期间也适用：将度假与商务旅行结合起来，可扣除商务支出百分比来减少假期费用，包括机票和部分旅馆帐单，应与商务活动的时间成正比。

第六是扣抵一半自雇税（Self-Employment Taxes）：政府针对所有收入征收15.3%「联邦保险缴款法」税，用以支付社会保障和医疗保险计划（Social Security and Medicare programs）。通常雇主与员工分担费用，自雇者则全数自付，为补偿所支付的额外费用，政府允许从所得税中扣抵已付金额的50%，甚至无需枚举。

第七是接受高等教育：大学头四年可使用美国机会税抵免（The American opportunity tax credit），每人每年最多可用2500元抵免，如果超过欠税额，最多可退税1000元；另外还有终身学习抵免（lifetime learning credit），每年最多2000元。

第八是收入抵税额（Earned Income Tax Credit）：即使不需缴纳联邦所得税，也可望获得退税。2020年度最高可退6660元。但设有适用的收入上限，无子女单身纳税人以1万5820元为限、家有至少三个子女的夫妻共同申报以 5万6844元为限。

第九是逐项枚举州营业税：可在附表A中纳入州所得税或州销售税。可轻易填表申报，而且可从买车或船等大型商品中增加销售税。所有来源的联邦税抵税上限为1万元。

第十是扣抵私人房贷保险费：如果房屋权益少于20%，可能需要支付私人抵押贷款保险，向来可逐项枚举扣除保费，2017年税改取消这项扣除额，但2019年底又恢复，2020年度也适用，并溯及2018年。

第十一是捐款：税改后提高标准扣除额，多数人采用，不再有机会通过逐项枚举提列慈善捐款，但疫情下种种救济方案都准许未采行逐项枚举的人扣抵2020年12月31日前的慈善捐款，最高300元。

第十二是调整资本所得税的成本基础：出售金融资产后要计算成本基础时，务必将所有再投资股息都加进去，以便增加成本基础、降低资本收益率。出售房屋最终也要缴纳资本利得税。单身最多可免除房屋增值中25万元的资本利得税，已婚夫妇可免税50万元。国税局仅允许两年申请一次豁免。如果进行房屋翻建，可降低欠税额。任何投资都可从资本收益中扣抵。



第十三是捐股票避免资本所得税。

第十四是申报军方人士减免：如果与军方勤务有关，出门在外超过100哩、并需要过夜，可扣除交通、餐饮和住宿等未报销的旅行费用。若是现役成员，可扣除与永久更换驻扎点有关的所有费用。

第十五是各州／地方税赋优惠：例如在新泽西州，纳税人可扣除超过其调整后总收入2%的医疗费用。