中国宏观税负究竟有多高？

xlyyj

​​税负

中国税负之高有目共睹，连“中国石油”这样的垄断企业也一再坦承在中国一箱油半箱税！“中国石油”高管曾对外抱怨囯内油价高不是因为垄断的缘故，主要是税收太高，油价中至少包含了48%的税费。

文/蔡慎坤

世界银行《世界纳税指数2017》报告显示，中国宏观税负高达68%，远超过大部分发达国家。相比之下，德国总税率为48.9%，美国总税率为44%，英国总税率为30.9%。

这样的宏观税负，官方显然不会认可，或许是统计口径和计算方法的差别，有学者认为中国宏观税负顶多30-40%，既低于美国、日本和德国等发达国家，也低于韩国、巴西和俄罗斯等国，在全球主要经济体中属于偏低水平。

然而，对税负苦不堪言的中国企业家都知道，在中国，如果不偷税漏税，企业根本无利可图，甚至难以生存。即使是跻身胡润富豪榜的富豪，包括万达、阿里巴巴、腾讯这些富可敌国的企业也是如此。

中国税负之高有目共睹，连“中国石油”这样的垄断企业也一再坦承在中国一箱油半箱税！“中国石油”高管曾对外抱怨囯内油价高不是因为垄断的缘故，主要是税收太高，油价中至少包含了48%的税费。

以房地产税收为例，中国涉及房地产的的税费多达180多种，房地产大佬任志强也曾透露：房价里70%是税费，堪称世界之最！

中囯的房价只涨不跌而且越涨越高，就在于房地产己经成为政府最重要的支柱产业或者说是各级财政的“摇钱树”，也是政府各种苛捐杂税的主要来源，因而使得中囯的房地产价格短短二十年就跃居世界前列。

中囯市场上无论是进口车还是合资车，价格都远远高于囯外同类车型，究其原因，除了垄断经营，主要还是高税收所致，中囯对进口车征收25%的关税、17%的增值税、10%的购置税以及依照排量征收高额消费税，使得进口车在中囯价格翻倍成为一个普遍现象。以一辆从德国进口的4.4升宝马X6为例，到岸价不到50万元，上完三种税，进口成本就会达到121.8万元。

难怪原国家税务总局副局长许善达也公开坦言：中国宏观税负高达44%！根据中金公司发布的一份研究报告，2014中国政府全部收入占GDP的比重高达37%，已超过发达国家的水平(平均在30~35%之间)，这与中国所处的发展阶段极不相称，当然，如果按胡鞍钢所说的中国现在己经是世界第一，或者按林毅夫所预测的中国再过几年就是最发达国家，这样的宏观税负可以接受。

世界银行曾对不同国家收入水平的类型提出过一个划分标准：人均GDP低于785美元的国家为低收入国家，宏观税负的平均值一般为13.07%；人均GDP786—3125美元的国家为中下等收入国家，宏观税负平均值一般为18.59%；人均GDP3126—9655美元的国家为中上等收入国家，宏观税负平均值一般为21.59%；人均GDP大于9656美元的国家为高收入国家，宏观税负平均值一般为28.90%。

按照这个标准，中国属于中上等收入国家，而宏观税负却超过高收入国家28.90%的水平。目前我国共有19项税种，除个人所得税、消费税、增值税、营业税、印花税、契税、烟草税、关税、车船税等等，贯穿生活的方方面面，其中流转税的比重占税收收入的七成以上。这意味着，纳税人需要缴纳的很多税，是看不到的流转税，并没有反映在个人收入的税单上。

中国税制与国外税制还有一个重要区别，就是财政收入除税收之外，还有一个几乎可以与之并驾齐驱的收入主体：包括预算内收费、预算外收入、制度外收入等等。

只有把这些统统加起来与GDP相比较，才是真正的“宏观税负”。如果再把制度“之外”的乱收费、乱罚款、乱摊派，还有形形色色的腐败贿赂支出以及因通货膨胀而提高的实际税率，那就更说不清楚到底是多少了。

公开数据显示，2017年中国财政收入17.2万亿，全国政府性基金收入61462亿元，同比增长34.8%，其中国有土地使用权出让收入52059亿元，同比增长40.7%，全国社保基金2017年总收入为6.64万亿元，同比增长23.9%，加上国有资本经营收入2579亿元，行政交通罚没收入等等，这个数字是多少？如果算上各种隐形税费乃至见不得阳光的腐败成本，中国税负水平或许超过世界上许多富裕发达国家。

高税收低福利是中国模式令世界瞩目的致胜法宝，无论是中国企业和个人对高税收都具有强大的承受能力，试想想，在世界上任何一个地方，也不会有如此庞大的低保人口，仅凭每月不到100美元而艰难生活。

中国也不像欧洲全民享受高福利，因而财政压力并不大，在中国享受高福利的的阶层不到人口总数的5%，因而中国完全可以持久笑傲宏观税负世界第一。

著名金融学教授佩蒂斯曾在英国《金融时报》上撰文提醒中国政府，应把财富从国家转移到普通大众手中，利益集团必须停止掠夺大众财富。

佩蒂斯解释，中国持续的快速增长是由越来越浪费的投资带动的，是由不可持续的债务增加带动的，这显然牺牲了普通大众的利益。政府为了保持高增长，让普通大众付出了巨大代价，结果，个人购买力占国内生产总值的份额已下降到危险的低水平，消费水平也下降到了危险水平。为了将经济重新平衡转向消费，中国必须通过大幅减少投资和贷款，来消除全民未来的负担。